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說(shuō)起外貿(mào)企業(yè)出口退稅，朋友們也許首先想到的是“取得一張購(gòu)貨發(fā)票的貨名一定要與報(bào)關(guān)單上的一致，發(fā)票單位必須與報(bào)關(guān)單上的一項(xiàng)一致”，那么只要注意這點(diǎn)就可以辦理退稅了？看看這個(gè)問(wèn)號(hào)也要清楚，光注意這些還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，在報(bào)關(guān)中還要注意什么？以下和前海天盈一起看看。

一、出口前處理一般納稅人，外貿(mào)企業(yè)想出口退稅要辦理一般納稅人的手續(xù)，小規(guī)模納稅人只能免稅。表面上看起來(lái)簡(jiǎn)單的一句話，實(shí)踐性強(qiáng)的一些企業(yè)就因?yàn)檫@個(gè)說(shuō)法損失了幾百萬(wàn)元，發(fā)現(xiàn)后也是后悔莫及，只有經(jīng)歷過(guò)，才能明白，有些新交易注冊(cè)公司會(huì)因此損失上百萬(wàn)！

二、出口企業(yè)配合報(bào)關(guān)，要配合可靠的報(bào)關(guān)商，貨物出口要退，需要出口申報(bào)，出口退稅屬于后加工，如出口報(bào)關(guān)不準(zhǔn)確，出口延期一段時(shí)間，嚴(yán)重影響企業(yè)辦理出口退稅，正式報(bào)關(guān)前必須仔細(xì)核對(duì)報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)，在現(xiàn)場(chǎng)操作中常見(jiàn)的錯(cuò)誤有：生產(chǎn)銷(xiāo)售單位申報(bào)錯(cuò)報(bào)，到站報(bào)關(guān)出錯(cuò)，成交方式申報(bào)出錯(cuò)，貨號(hào)錯(cuò)報(bào)，名稱(chēng)和單位不準(zhǔn)確，規(guī)格型號(hào)申報(bào)錯(cuò)誤。

三、出口退稅申報(bào)后15天內(nèi)，出口企業(yè)對(duì)未按規(guī)定備案或備案單據(jù)有問(wèn)題的，實(shí)行免稅政策。(注：對(duì)被認(rèn)定為出口貨物并提供修理、修配勞務(wù)的，不實(shí)行備案文件管理)。

四、注意核實(shí)出口退稅申報(bào)，未申報(bào)的出口退稅要做好記錄，如未取得購(gòu)貨增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)及時(shí)催繳，如屬于購(gòu)貨增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)及時(shí)辦理出口報(bào)關(guān)單。

核實(shí)出口退稅貨物收匯情況，如為企業(yè)違規(guī)操作，應(yīng)及時(shí)糾正，對(duì)出口申報(bào)退稅貨物未收匯只做免稅處理(不符合視同收匯的9種情形)。外企要注意，要收內(nèi)銷(xiāo)！

出口額確認(rèn)收入符合收入的條件，應(yīng)及時(shí)確認(rèn)，外貿(mào)企業(yè)是否出具出口發(fā)票各地要求不一，如當(dāng)?shù)責(zé)o要求，可通過(guò)出口商業(yè)發(fā)票確認(rèn)銷(xiāo)售收入，出口收入確認(rèn)一般在出口當(dāng)月，確認(rèn)后應(yīng)準(zhǔn)確申報(bào)。

①應(yīng)明確確定出口收入的三個(gè)問(wèn)題。

②出口發(fā)票類(lèi)型，記賬匯率的選擇和查詢(xún)。

購(gòu)進(jìn)增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)商品名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、單位等與報(bào)關(guān)單相符，對(duì)帳無(wú)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)勾選，電子底帳對(duì)發(fā)票選擇的準(zhǔn)確性有很大影響，企業(yè)要依據(jù)發(fā)票的目的，準(zhǔn)確勾選，如勾選不準(zhǔn)確，可查的，外貿(mào)企業(yè)在開(kāi)具發(fā)票時(shí)要注意：

①在勾選發(fā)票前，要根據(jù)出口收入類(lèi)別(退、免、抵)，確定有關(guān)商品是否為出口商品，并按照相應(yīng)情形勾選，而不是與其出口收入相對(duì)應(yīng)的購(gòu)貨增值稅專(zhuān)用發(fā)票，采用“退稅勾選”勾選；

②內(nèi)部外銷(xiāo)產(chǎn)品要分開(kāi)開(kāi)購(gòu)貨發(fā)票，避免出現(xiàn)一張進(jìn)貨增值稅專(zhuān)用發(fā)票有內(nèi)銷(xiāo)也有外銷(xiāo)；

③出口退稅收入要與增值稅專(zhuān)用發(fā)票相對(duì)應(yīng)，核對(duì)無(wú)誤后在勾選。

利用VAT發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)時(shí)，應(yīng)根據(jù)發(fā)票目的對(duì)其進(jìn)行正確的勾選，以下建議是：

①對(duì)外貿(mào)企業(yè)購(gòu)貨增值稅專(zhuān)用發(fā)票在勾選時(shí)，應(yīng)采用“抵稅”；

②出口退稅貨物取得的購(gòu)貨增值稅專(zhuān)用發(fā)票，勾選時(shí)選擇“退稅勾選”；

③對(duì)出口稅貨物取得的購(gòu)貨增值稅專(zhuān)用發(fā)票，在勾選時(shí)選擇“抵扣勾選”，即參加抵扣；

④進(jìn)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票不能確定的是內(nèi)銷(xiāo)還是出口退稅貨物，應(yīng)選擇“退稅款勾選”；

⑤當(dāng)選擇"發(fā)票不抵扣勾選""或選擇"抵扣勾選"后選擇"退稅勾選"，選擇"退稅勾選"進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出或選擇"退稅勾選"。

出口退稅模塊或電子口岸單一窗口將出口貨物報(bào)關(guān)單打印，將打印的報(bào)關(guān)單與增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)匹配。進(jìn)口商品退稅綜合服務(wù)平臺(tái)外查詢(xún)或者自檢輸入退稅軟件查看有無(wú)電子信息，有出口退稅信息及時(shí)申報(bào)。

上述正是前海天盈為大家分享對(duì)外貿(mào)易出口退稅注意事項(xiàng)，希望對(duì)大家有幫助。前海天盈財(cái)務(wù)代理公司是一家具有12年工商財(cái)稅實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)的企業(yè)，為您提供注冊(cè)公司和記賬報(bào)稅一站式服務(wù)。