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出口退稅是國(guó)家利用稅收杠桿獎(jiǎng)勵(lì)出口的措施之一。在實(shí)踐中,外貿(mào)公司經(jīng)常遇到出口退稅會(huì)計(jì)問(wèn)題,如果經(jīng)營(yíng)不合規(guī),會(huì)給企業(yè)帶來(lái)很多損失。
最近,一些老板正在咨詢(xún)出口退稅和報(bào)關(guān)問(wèn)題~今天前海天盈財(cái)稅告訴大家出口退稅!
1.為什么要退稅?
什么是出口退稅?
出口退稅是指在國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)中,按照稅法規(guī)定退還中國(guó)報(bào)關(guān)出口貨物的增值稅和消費(fèi)稅,即出口環(huán)節(jié)免稅,退還以前的納稅環(huán)節(jié)。
為口退稅為何?
為了增加國(guó)內(nèi)收入,鼓勵(lì)國(guó)內(nèi)盈利商品出口,中國(guó)采取了不征稅的方式,為出口產(chǎn)品在外貿(mào)交易中獲得價(jià)格優(yōu)勢(shì)。
充分利用出口退稅政策,有利于減輕公司財(cái)務(wù)壓力,增強(qiáng)自身內(nèi)部循環(huán),使企業(yè)更有信心“走出去”。但在實(shí)際工作中,由于細(xì)節(jié)不到位,許多出口公司在出口退稅中存在許多涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
許多企業(yè)在退稅時(shí)會(huì)遇到各種各樣的問(wèn)題,但我們應(yīng)該知道,并不是所有的貨物都可以退稅,但也必須滿(mǎn)足一些條件~
2.出口退稅有條件
出口公司一般是指經(jīng)外貿(mào)經(jīng)濟(jì)合作部及其授權(quán)單位許可,享有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)和委托外貿(mào)公司出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè),并按照有關(guān)規(guī)定辦理工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照.稅務(wù)登記.出口公司退稅登記證。
外貿(mào)公司一般需要具備以下四個(gè)條件:
一般納稅人
首先,企業(yè)是一般增值稅納稅人,不同于小企業(yè),一般納稅人只能免稅。
一般納稅人是指年銷(xiāo)售額低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)不完善,不能按規(guī)定提交相關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。
一般納稅人企業(yè)是指年度增值稅銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的公司。一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅可以扣除銷(xiāo)項(xiàng)稅。
備案登記
公司辦理進(jìn)出口權(quán)和出口退稅登記。
報(bào)關(guān)單
指出出口貨物的報(bào)關(guān)單,貨物需要有出口流程,報(bào)關(guān)單作為出口憑證。
發(fā)票
外貿(mào)公司購(gòu)買(mǎi)出口貨物取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,即生產(chǎn)貨物的制造商或供應(yīng)商應(yīng)提供增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
3.出口退稅注意事項(xiàng)
出口退(免)稅的貨物范圍
出口貨物是指向海關(guān)報(bào)關(guān)后實(shí)際出境并出售給海外單位或個(gè)人的貨物,分為直接出口貨物和委托出口貨物。除中國(guó)明確規(guī)定不退(免)稅或不符合出口退(免)稅要求的貨物外,均為出口退(免)稅。
但一般環(huán)境也必須滿(mǎn)足以下四個(gè)條件:
①必須屬于增值稅.消費(fèi)稅范圍內(nèi)的貨物。
②出境貨物必須報(bào)關(guān)。出口是貨物出口海關(guān),這是退稅(免稅)稅的主要標(biāo)準(zhǔn)之一。廣州柏圖財(cái)稅
③貨物必須在財(cái)務(wù)上銷(xiāo)售。一切都是FOB價(jià)格折算成rmb入賬。
④收匯貨物必須出口。
這里有一個(gè)小的知識(shí)擴(kuò)展:嚴(yán)禁出口的產(chǎn)品有哪些?
退稅方式
“免.抵.退”是一種稅收形式,一般外貿(mào)公司是“免.退稅”生產(chǎn)企業(yè)的退稅方法是“免.抵.退稅”。退稅方法不同,計(jì)算方法也不同,要注意!
免征:對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物,免征企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)的增值稅;
抵銷(xiāo):指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所消耗的原材料.零部件.燃料.動(dòng)力包括應(yīng)退還的進(jìn)項(xiàng)稅,抵消自銷(xiāo)商品的應(yīng)納稅額;廣州柏圖財(cái)稅
退款:是指生產(chǎn)企業(yè)出口的進(jìn)項(xiàng)稅大于應(yīng)納稅額的進(jìn)項(xiàng)稅,經(jīng)主管退稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后退稅。
“0退稅率”
“0退稅率”分為兩種情況:
1.出口免稅:即適用免稅政策,免除出口環(huán)節(jié)的增值稅.消費(fèi)稅,但不退還之前各環(huán)節(jié)繳納的增值稅.外貿(mào)企業(yè)納稅人對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅不能用于扣除消費(fèi)稅,生產(chǎn)企業(yè)納稅人應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出以前環(huán)節(jié)扣除的增值稅;
2.出口納稅:即適用不免稅不退稅的政策,出口按自銷(xiāo)處理,需繳納增值稅.消費(fèi)稅,以前繳納的增值稅.消費(fèi)稅不予退還,但可抵扣前一環(huán)節(jié)的進(jìn)項(xiàng)稅。廣州柏圖財(cái)稅
注意出口退稅≠出口繳稅。
另外,公司可以通過(guò)查看海關(guān)商品代碼的特殊商品標(biāo)識(shí)來(lái)判斷是免稅還是自銷(xiāo)。
特殊商品標(biāo)識(shí)為1:出口或出口不退稅,視為自銷(xiāo);
特殊商品標(biāo)識(shí)為2:免稅
一般來(lái)說(shuō),當(dāng)老板第一次接觸出口退稅時(shí),他們會(huì)覺(jué)得很難做到。他們不懂專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ),擔(dān)心退稅計(jì)算誤差。他們非常害怕企業(yè)因?yàn)楦鞣N流程無(wú)法順利出口退稅。
與其擔(dān)心自己的出口退稅,不如讓專(zhuān)業(yè)人士幫你出口退稅。前海天盈財(cái)稅12年行業(yè)經(jīng)驗(yàn)掌握出口退稅和技能,讓您的企業(yè)順利進(jìn)行出口退稅。
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