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第一，出口退稅申報期限有關(guān)

按照2020年財政部稅務總局公告第二號要求，“納稅人出口商品服務，發(fā)生跨境應稅行為，未在規(guī)定時間內(nèi)申請出口退(免)稅或出具《代理出口商品證明》的，可在收到退(免)稅憑證及相關(guān)電子信息后申請出口退(免)稅。中華人民共和國國家稅務總局宣布，2012年第24號貨物報關(guān)出口之日起次月至次年4月30日前的增值稅納稅申報期間。

時間上沒有強制性要求，2號公告沒有明確撤銷申報期限。如果在次年4月的納稅申報期后申報，可能需要提交出口業(yè)務的匯款表等相關(guān)信息。因此，建議您盡量在2023年4月20日前完成退稅申報。那么什么情況下可以逾期申請呢？

A，未收匯可以逾期申請

B，對外貿(mào)易公司沒有進項憑證

C，沒有相關(guān)的電子信息，如任證信息和出口商品報關(guān)單電子信息，代理出口商品確認。

第二，關(guān)于收匯問題

按照2020年財政部稅務總局公告第二號要求，“未在規(guī)定時間內(nèi)收匯或辦理無法收匯手續(xù)的，可在收匯或辦理無法收匯手續(xù)后，申請退(免)稅。”根據(jù)國家稅務總局2013年第30號的公告，規(guī)定期限是指在出口商品退(免)稅申報期限之日內(nèi)收匯。

2號公告沒有明確撤銷外匯收集時間，公司在出口日期次年4月的納稅申報期內(nèi)完成了外匯收集。如果沒有外匯收集，但符合9類外匯收集情況，應在2022年4月增值稅納稅申報期前辦理?！俺隹诓荒苁諈R申請"。如未完成收匯或未辦理不能收匯手續(xù)，按稅務要求辦理。收匯或辦理不能收匯申請后，申請退稅。

總結(jié)：逾期申請可能需要企業(yè)填寫材料或面對稅務機關(guān)更嚴格的審查，盡快申報收匯，麻煩少。

第三、是來料加工核銷

出口企業(yè)從事來料加工委托加工業(yè)務的，在取得公司出具的加工費發(fā)票后的第二個月增值稅申報期內(nèi)辦理《來料加工免稅證明》

第二年5月15日前，海關(guān)辦理了來料加工核銷手續(xù)，辦理了來料加工出口商品免稅核銷手續(xù)。如果公司自己從事來料加工，就不需要核銷了。

第四、進料加工核銷

根據(jù)中華人民共和國國家稅務總局公告2018年第16號《中華人民共和國國家稅務總局關(guān)于出口退(免)稅申報的公告》的要求，生產(chǎn)企業(yè)應于每年4月20日前向主管稅務機關(guān)申請上一年度海關(guān)核銷的進料加工手冊(賬簿)下的進料加工業(yè)務核銷手續(xù)。4月20日前未核銷的，主管稅務機關(guān)暫不辦理公司出口退(免)稅業(yè)務，核銷后再辦理。

第五、出具外銷發(fā)票的時間

根據(jù)中華人民共和國國家稅務總局公告，2013年第12號規(guī)定，出口企業(yè)或其他單位出口并按會計規(guī)定銷售的商品，應當在銷售后的第二個月申報增值稅納稅。建議公司2021年出口報關(guān)單于12月出具。

第六、外貿(mào)公司進項發(fā)票

取得進項發(fā)票后，退稅檢查后，狀態(tài)應顯示在退稅申報前已經(jīng)核實。有些企業(yè)可能需要2~3個月。請盡快出具取貨發(fā)票進行退稅檢查，以免信息參差不齊影響退稅申報。

第七、是外貿(mào)公司跨年度

2022年度出口申請不同年度退稅時，如果在2023年任意一個月申請，則應填寫202112年進入申報系統(tǒng)時的所屬期限。如果是2022年出口，則按正常申請月前一個月填寫。出口日期是本月出口的商品，本月不能申報退稅。

第八、生產(chǎn)企業(yè)留底狀況

應退稅以留抵稅額為準，哪個小，哪個小，所以公司需要盡快開進項票，增加留抵稅額，這樣可以產(chǎn)生最大的利益，否則會造成損失。

第九、跨年度出口收入確認問題

出口收入符合會計準則或小企業(yè)會計準則收入確認的條件。增值稅申報應在確認收入后的第二個月申報。如果出現(xiàn)在元旦，也就是2022年，需要在2023年確認銷售。退稅申報沒有問題，但稅務檢查會涉及企業(yè)所得稅。

以上就是前海天盈財務公司小編為大家分享的出口退稅的九個常見問題財稅知識點，希望以上內(nèi)容對您了解有所幫助。如果您對有任何疑問，歡迎咨詢前海天盈財務代理公司。