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         胡所是小盈財務代理公司的老顧客。這天，胡所恰巧經過這邊辦事，便順路上來財務代理公司看看。小盈連忙請他喝茶，閑聊間，胡所透露出剛好想讓小盈幫忙做下財務規劃。據了解，胡所的公司預計2021年度應納稅所得額為350萬元，目前公司的員工總數為12人，資產總額為1200萬元。

　　【分析】

　　胡所的公司2021年度的應納稅所得額超過了小型微利企業的標準，應按標準稅率繳納企業所得稅。

　　【具體計算】

　　胡所的公司2021年度應當繳納企業所得稅:350x25%=87.5(萬元)

　　【簡明法律依據】

　　1、《企業所得稅法》;

　　2、《企業所得稅法實施條例》;

　　3、《財政部稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅(2019)13號);

　　4、《國家稅務總局關于實施小型微利企業普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第2號)。

　　【分析】

　　小盈建議胡所在2021年度適當增加固定資產投資或者提高部分管理人員的工資、年終獎，使得2021年度的應納稅所得額控制在300萬元以內。這樣公司因此可以享受小型微利企業的稅收優惠。胡所公司2021年度應當繳納企業所得稅:100x25%x20%+(300-100)x50%x20%=25(萬元)

　　【結果】

　　通過納稅籌劃，胡所公司在記賬報稅時可以節稅:87.5-25=62.5(萬元)。

　　【簡明法律依據】

　　1、《企業所得稅法》;

　　2、《企業所得稅法實施條例》;

　　3、《財政部稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅(2019)13號);

　　4、《國家稅務總局關于實施小型微利企業普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第2號)。