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稅務(wù)籌劃失敗、無法落實(shí)的八個(gè)主要原因！

納稅籌劃過程中，不少方案被擱置或放棄，不但沒有達(dá)到減輕納稅負(fù)擔(dān)的目的，有的還遺留了很大的稅法風(fēng)險(xiǎn)，使納稅籌劃落空。

本文通過多年的稅務(wù)籌劃實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)及相關(guān)案例分析，總結(jié)了八大最易導(dǎo)致稅務(wù)籌劃失敗的原因，并將其介紹給希望進(jìn)行納稅籌劃的企業(yè)和進(jìn)行稅務(wù)籌劃的企業(yè)。

一、對稅法政策的非專業(yè)理解。

一種經(jīng)營活動是否交稅和應(yīng)稅金額，由一系列規(guī)范性文件來決定，在實(shí)踐中，出現(xiàn)不同稅務(wù)情況時(shí)，也要按照稅法進(jìn)行納稅調(diào)整。

稅法是稅法的基本屬性，會計(jì)只是計(jì)量工具。事實(shí)上，很多基于會計(jì)方法的籌劃，只是改變了方法和標(biāo)準(zhǔn)，并沒有“治本”。

古往今來，“亡羊補(bǔ)牢，未為遲也”，但這一說法并不適用于稅務(wù)籌劃領(lǐng)域，我國目前有17種稅種，每一稅種對納稅義務(wù)的發(fā)生都有明確的規(guī)定，一旦發(fā)生，就要按照相關(guān)程序履行納稅義務(wù)，很多散戶都是在股票交易接近尾聲時(shí)進(jìn)行計(jì)劃的，可惜收效甚微。

第二，沒有充分考慮非稅收成本。

納稅籌劃，經(jīng)常需要調(diào)整交易計(jì)劃、交易方式、架構(gòu)，進(jìn)行一系列的商業(yè)安排，一項(xiàng)商業(yè)安排可能會帶來一系列非稅收成本，如新注冊公司、籌措過橋資金等等。要投入一定的時(shí)間和人力，如果不能統(tǒng)籌考慮這些因素，很容易導(dǎo)致稅務(wù)籌劃失敗。

缺少合理的商業(yè)目標(biāo)；

稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)《特殊納稅調(diào)整實(shí)施辦法(試行)》(國稅發(fā)[2009]2號)的規(guī)定，對“非合理商業(yè)目的的安排”進(jìn)行一般反避稅調(diào)查，最常見的形式是：

(1)稅收激勵(lì)的濫用；

(2)濫用稅收協(xié)定；

(3)濫用法人組織形式；

(4)利用逃稅手段逃稅；

2015年2月1日實(shí)施的《一般反避稅管理辦法(試行)》全面規(guī)范跨境反避稅，并將反避稅條款納入2019年1月1日起實(shí)施的“反避稅條款”。因此，在進(jìn)行納稅籌劃時(shí)，需要具備“合理商業(yè)目的”的證據(jù)材料。

第四，法律風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏專業(yè)化。

事實(shí)上，沒有任何法律風(fēng)險(xiǎn)的納稅籌劃方案幾乎都不存在，可以說稅收法律風(fēng)險(xiǎn)伴隨著稅務(wù)籌劃的全過程。

因此，必須對稅收風(fēng)險(xiǎn)有充分的認(rèn)識，例如，透過「轉(zhuǎn)移定價(jià)」計(jì)劃往往面臨稅金調(diào)整和利息稅風(fēng)險(xiǎn)。并且，使用偽造材料等手段實(shí)現(xiàn)少繳稅款的目的，就可能觸犯行政責(zé)任，乃至刑事責(zé)任。稅收籌劃存在“雷區(qū)”，企業(yè)需謹(jǐn)慎。

新近出臺的《稅收征管法(征求意見稿)》指出，逃稅是指“納稅人以欺騙、隱瞞手段實(shí)施虛假納稅申報(bào)或不申報(bào)”，其中“欺騙、隱瞞手段”明確規(guī)定了“騙取稅收優(yōu)惠資格”。同時(shí)，“逃稅逃稅人”將被稅務(wù)機(jī)關(guān)追回其未繳或少繳的稅款，對未繳或少繳的稅款按50%以上三倍的罰款移交司法機(jī)關(guān)依法處理。未繳或少繳已扣稅款者，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)追繳其未繳或少繳之稅款，并處不繳或少繳之稅款百分之五十以上三倍之罰款，移送司法機(jī)關(guān)處理。「，稅務(wù)籌劃觸犯刑事責(zé)任，得不償失。

缺少公司其他部門的支持。

稅務(wù)籌劃是一項(xiàng)綜合性的工作，需要各部門的共同參與。以高新技術(shù)企業(yè)申請為例，它要求企業(yè)在高新技術(shù)企業(yè)的盈利、研發(fā)費(fèi)用、核心知識產(chǎn)權(quán)、科學(xué)研究人員所占比例達(dá)到要求，合格與否取決于各部門的積極參與，需要財(cái)政、科研、人事部門在申請高新技術(shù)企業(yè)前1-3年要有計(jì)劃、有步驟地推進(jìn)。

缺乏與稅收等政府部門的有效溝通。

鑒于中國稅法的現(xiàn)狀，在很多稅法的適用上存在著模糊，這需要企業(yè)在籌劃時(shí)與政府部門對相關(guān)稅收政策的具體適用進(jìn)行確認(rèn)，但需要提醒的是，企業(yè)在進(jìn)行相關(guān)咨詢前，要清晰地理解計(jì)劃中的目標(biāo)，獲取與規(guī)劃方案有關(guān)的重要信息，而不要將你的商業(yè)計(jì)劃和安排完全告訴他們。具體而言，《稅收征管法(征求意見稿)》增加了“預(yù)約裁定制度”，企業(yè)要征求稅務(wù)機(jī)關(guān)的“預(yù)約裁定”，要做好準(zhǔn)備。

七、稅負(fù)率過低引發(fā)納稅評估、稅務(wù)稽查。

沒有一項(xiàng)計(jì)劃計(jì)劃，沒有任何一項(xiàng)計(jì)劃，很多計(jì)劃都要依靠征納雙方的信息不對稱。如果企業(yè)的稅務(wù)籌劃方案進(jìn)行得比較順利，但最終卻導(dǎo)致企業(yè)稅負(fù)率偏低，無法為此提供合理的理由，很容易為稅務(wù)機(jī)關(guān)“盯”納稅評估，進(jìn)而引發(fā)稅務(wù)檢查和稽查，通過“放大鏡”式的稅務(wù)稽查，公司的納稅籌劃瑕疵很難保證稅務(wù)機(jī)關(guān)不察覺，“秋后算賬”也是可能的。

八、團(tuán)隊(duì)實(shí)操經(jīng)驗(yàn)不足。

其實(shí)，上述一切原因都可歸結(jié)為“人”，沒有專業(yè)人員或稅務(wù)籌劃實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的團(tuán)隊(duì)，很難保證稅務(wù)籌劃不出問題。很多美國大公司會聘請具有籌劃風(fēng)險(xiǎn)稅控經(jīng)驗(yàn)的稅務(wù)律師，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，盡管收費(fèi)很高，但仍很受企業(yè)歡迎。

上述正是前海天盈為大家分享稅務(wù)籌劃失敗的八大原因，希望對大家有幫助。前海天盈財(cái)務(wù)代理公司是一家具有12年工商財(cái)稅實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)的企業(yè)，為您提供注冊公司和記賬報(bào)稅一站式服務(wù)